¿Cómo se calcula la retención de Impuesto a las Ganancias?

¿Cómo se calcula la retención de Impuesto a las Ganancias?

Objeto de continuas polémicas, en especial desde 2001, cuando comenzó a afectar a empleados con sueldos bastante inferiores a los de los gerentes, este impuesto permanece con pocas modificaciones.

El Impuesto a las Ganancias grava, como su nombre lo sugiere, las “ganancias” de empleados, jubilados y empresas. Según cálculos realizados a fines de 2022, de los siete millones de trabajadores registrados, un millón debía pagarlo.

Aunque es un impuesto de liquidación anual, cuyo agente de retención son los empleadores, los trabajadores sufren su impacto en cada recibo de sueldo, todos los meses. Aquí, algunos datos para comprender mejor su aplicación.

¿Cómo se calcula la retención de Impuesto a las Ganancias?

La AFIP explica que considera como ganancias a “los rendimientos, rentas o enriquecimientos producidos por una fuente permanente”, además de “rentas o enriquecimientos obtenidos por las sociedades comerciales y empresas unipersonales”. También, “los resultados obtenidos por la venta de bienes muebles e inmuebles y la venta de acciones, valores representativos, certificados de depósito de acciones, cuotas y participaciones sociales, monedas digitales, títulos, bonos y demás valores”.

El Impuesto comprende cuatro categorías, siendo la cuarta la que afecta a las ganancias obtenidas por el trabajo personal. Es decir, comprende a quienes trabajan en relación de dependencia, las profesiones liberales, los jubilados y pensionados, entre otros. También a los jueces y demás miembros del Poder Judicial nombrados desde 2017.

Siempre según la AFIP, la “ganancia neta es el importe que se obtiene de disminuir de la ganancia bruta de cada mes y, en su caso, de las retribuciones no habituales, los montos correspondientes a las deducciones generales admitidas”. Entonces, la “ganancia neta sujeta al impuesto es la que resulta de restar a la ganancia neta las deducciones personales que permite la Ley del Impuesto a las Ganancias”.

En 2023 deberán pagar este impuesto quienes ganen más de $ 506.023 brutos mensuales. Y quienes ganen entre esa cifra y $ 583.851 brutos mensuales tendrán una deducción especial incrementada. Las alícuotas van del 5% al 35% y aumentan según el sueldo.

Existe una serie de deducciones que permiten pagar menos de Ganancias. Entre ellas, el 40% de lo pagado en alquiler de inmuebles; el cónyuge o conviviente sin ingresos propios; cada hijo menor de 18 años o incapacitado para el trabajo; hasta 40% de los gastos en educación; intereses de créditos hipotecarios; servicio doméstico registrado; gastos médicos y seguros de muerte y retiro.

Algunos ejemplos ayudarán a comprender el cálculo del impuesto:

  • Un empleado que cobre un sueldo bruto de $ 600.000, con cónyuge a su cargo y dos hijos menores de 18, deberá pagar $ 140.384 mensuales, con una alícuota del 23,4% y una alícuota marginal del 35%. Cobrará, después de impuestos, unos $ 357.000.
  • Un empleado que gane $ 1.200.000, en las mismas condiciones del anterior (cónyuge y dos hijos a cargo), deberá pagar $ 329.209 mensuales, con una alícuota del 27,4% y una alícuota marginal del 35%. Le quedarán en el bolsillo unos $ 666.000.

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